С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые касаются владельцев недвижимости. Кроме того, до декабря россиянам предстоит оплатить налог за 2024-й с учетом изменений кадастровой стоимости жилья. «Лента.ру» рассказывает, как работает новая система налогообложения в сфере недвижимости в 2025 году, а также как можно снизить свою налоговую нагрузку.
Налог на имущество
Что такое налог на имущество физлиц
Налог на имущество физлиц каждый год платят собственники различной недвижимости. Им облагаются:
квартиры; дома; комнаты; гаражи и парковочные места; объекты незавершенного строительства; другие здания, строения, сооружения и помещения.
Этот налог, так же как транспортный и земельный, уплачивается в бюджет субъекта федерации, в котором находится недвижимость. Начисление налога на имущество происходит с момента регистрации права собственности. При этом собственник платит только за ту часть имущества, которая ему принадлежит. Например, если общий налог на квартиру равен 3000 рублей, а вы владеете лишь половиной квартиры, вам нужно будет платить 1500 рублей налога. Если ваша доля меньше, сумма тоже будет меньше.
Самостоятельно рассчитывать такой налог не нужно, ФНС присылает уведомление с указанной суммой. Ее определяют на основе кадастровой стоимости недвижимости и ставки налога на имущество, которая действует в конкретном регионе.
Что изменилось в 2025 году
Переоценка кадастровой стоимости
В 2023 году по всей стране происходила переоценка кадастровой стоимости жилых объектов. «Ее максимально приблизили к рыночной цене», — рассказал «Ленте.ру» старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Петр Гусятников. Новые правила впервые действовали при расчете налога на недвижимость за 2024 год.
Налог на недвижимость за 2024 год, который будет сформирован с учетом этой переоценки, надо будет заплатить до 1 декабря 2025 года
«При этом единоразово в 2025 году платеж по налогу не может быть увеличен больше чем на 10 процентов, даже если кадастровая стоимость жилья после переоценки выросла на 20 процентов», — обратил внимание Петр Гусятников.
Рост налогов на дорогую недвижимость
С начала 2025 года увеличены налоги на имущество, которое стоит более 300 миллионов рублей:
для объектов недвижимости — с 2 до 2,5 процента; для земельных участков — с 0,3 процента до 1,5 процента.
«Это связано с введением прогрессивного подхода к налогообложению. Граждане, имеющие дорогое имущество, должны больше платить в бюджет, чем те, кто имеет более дешевые объекты в собственности», — пояснил Петр Гусятников.
Перерасчет суммы налога
С 2025 года усовершенствовали порядок перерасчета налогов на имущество для физических лиц. Сумму начисленных налогов можно оспорить, использовав единую форму заявления.
Если владелец недвижимости не согласен с начислениями, можно сообщить об этом в личном кабинете налогоплательщика, на сайте ФНС или в МФЦ
«Налоговая инспекция обязана рассмотреть заявление о перерасчете в течение 30 календарных дней и дать ответ на него. Налог, начисленный с учетом перерасчета, необходимо будет заплатить до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем перерасчета. Например, если вам сделали перерасчет 1 марта, то заплатить налог надо до 28 июня», — пояснил Петр Гусятников.
Налог на продажу недвижимости
При продаже недвижимости некоторые россияне обязаны уплатить налог с дохода (прибыли). Прибыль — это разница между ценой покупки и продажи. Например, если россиянин купил квартиру за четыре миллиона, а через два года продал ее за семь миллионов, его прибыль составит три миллиона (7 — 4 = 3). Важно: стоимость покупки нужно подтверждать документами. Если их нет, применяется вычет в один миллион рублей — то есть из стоимости при продаже вычтут один миллион, а с остальной суммы придется платить налог.
При этом платить налог не придется, если жилье было у вас в собственности в течение установленного законом минимального срока владения. Он составляет от 3 до 5 лет (в зависимости от того, каким способом собственник получил жилье). Есть и другие случаи, при которых не нужно платить налог с продажи.
Например, подавать декларацию 3-НДФЛ по налогу (а значит, и оплачивать его) не нужно, если жилье стоит меньше 1 млн рублей
Что изменилось в 2025 году
С 2025 года НДФЛ с продажи недвижимости рассчитывается по прогрессивной шкале, а не по фиксированной ставке 13 процентов. Теперь НДФЛ с продажи недвижимости начисляют следующим образом:
13 процентов — на доходы с продажи недвижимости ниже 2,4 миллиона рублей в год; 15 процентов — на прибыль свыше 2,4 миллиона рублей в год.
При этом налог 15 процентов нужно будет платить не на всю прибыль, а лишь на ту ее часть, которая превышает 2,4 миллиона рублей.
Например, если в феврале 2025 года Сергей продал квартиру, которую купил в январе 2024-го, он должен будет оплатить налог, так как не были соблюдены минимальные сроки владения имуществом. Выручка с продажи составила 12 миллионов рублей, куплена квартира была за семь миллионов (Сергей может документально это подтвердить). Таким образом, его прибыль равна пяти миллионам (12 — 7 = 5). Сумма больше, чем 2,4 миллиона, значит, налог будет рассчитан по прогрессивной шкале.
В таком случае Сергею нужно будет заплатить налог в 702 000 рублей: 1) 2,4 миллиона * 13 процентов = 312 000 рублей; 2) (5 миллионов - 2,4 миллиона) * 15 процентов = 2,6 миллиона * 15 процентов = 390 000 рублей; 3) 312 000 рублей + 390 000 рублей = 702 000 рублей. Если же Сергей не смог документально доказать, что покупал квартиру за семь миллионов, размер налога будет выше. Фактический вычет составит всего один миллион рублей, а значит, ему начислят налог с 11 миллионов рублей. В таком случае он заплатит: 1) 2,4 миллиона * 13 процентов = 312 000 рублей; 2) (11 миллионов - 2,4 миллиона) * 15 = 8,6 миллиона * 15 процентов = 1 290 000 рублей. 3) 312 000 рублей + 1 290 000 рублей = 1 602 000 рублей.
Как снизить налоговую нагрузку
Чтобы уменьшить налог на доход (НДФЛ) при продаже недвижимости, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Так после покупки квартиры получится вернуть до 650 тысяч рублей:
до 260 000 рублей за стоимость жилья (13 процентов с 2 миллионов рублей); до 390 000 рублей за проценты по ипотеке (13 процентов с 3 миллионов рублей).
Как изменился размер госпошлин
Государственная пошлина — это федеральный налог, который платит человек за совершение юридически значимых действий со стороны госорганов. Например, за выдачу документов или регистрацию прав на собственность.
За постановку на кадастровый учет
С 2025 года появилась налоговая пошлина, которую нужно платить при постановке объекта на кадастровый учет. Для физлиц ее размер равен:
при изменениях данных о существующем объекте — 1000 рублей; при создании нового объекта — 2000 рублей.
Для юрлиц цены выше: изменение информации обойдется в 2000 рублей, а создание объекта — в 22 000 рублей.
За регистрацию прав на недвижимость
С начала 2025 года размер госпошлины за регистрацию прав на недвижимость зависит от кадастровой стоимости (КС):
если КС до 20 миллионов рублей — 4000 рублей для физлиц и 44 000 рублей для юрлиц; если КС свыше 20 миллионов рублей — 0,02 процента кадастровой стоимости (и для юрлиц, и для физлиц), но не более 500 000 рублей.
Кроме того, с 2025 года заработал закон, который позволяет поставить недвижимость на кадастровый учет или зарегистрировать право в ускоренном режиме — за один день.
Стоимость услуги в два раза превышает цену стандартной регистрации
За одновременную регистрацию права объекта и постановку на кадастровый учет
Для физлиц с начала 2025 года пошлина равна:
если КС до 20 миллионов рублей или не определена — 6000 рублей; если КС свыше 20 миллионов рублей — 2000 рублей + 0,02 процента кадастровой стоимости, но не более 500 000 рублей.
Для юрлиц размер пошлины равен:
если КС до 22 миллионов рублей — 66 000 рублей; если КС свыше 22 миллионов рублей — 22 000 рублей + 0,02 процента кадастровой стоимости, но не более одного миллиона рублей.
Кроме того, в два раза выросла стоимость нескольких других пошлин для физлиц. Например, 700 рублей (вместо 350 рублей) теперь составляет пошлина за регистрацию договора долевого участия в строительстве. Столько же нужно заплатить за регистрацию изменений к договору аренды.
Налоговые льготы
Налоговый кодекс предусматривает льготы по имущественному налогу для определенных категорий граждан:
пенсионеров; инвалиды I и II группы; ветеранов боевых действий и других физических лиц.
«Им предоставляется право не платить имущественный налог за один объект в каждой категории: квартира, дом, земельный участок, гараж, парковочное место и другие», — рассказал Петр Гусятников.
По его словам, право на льготу как-то дополнительно подтверждать не нужно. Все данные автоматически передаются в ФНС и на их основании она формирует квитанции.
Кроме того, на каждый объект недвижимости действует налоговый вычет, по которому налогом не облагаются:
50 квадратных метров площади дома; 20 квадратных метров площади квартиры; 10 квадратных метров площади комнаты.
Налоговый вычет учитывается автоматически. Например, если вы владеете квартирой площадью 75 метров, при расчете суммы налога ФНС будет учитывать только 55 метров.
«Каждый собственник может одновременно быть льготником и получать вычет. Например, если у пенсионера в собственности две квартиры, то за одну из них он не будет платить налог, а налогооблагаемая база второй будет уменьшена на 20 квадратных метров», — заключил юрист.